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王如僧律师:怎么判断企业是否在“税务稽查异常对象名录库”中?

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企业是无法直接得知自己是否在税务稽查异常对象名录库中的,因为这份名录是税务机关内部管理工具,是不对外公开的,但苍蝇不叮无缝的蛋,企业可通过以下方式,间接判断自身是否存在这些特征,因为这些特征正是税务机关纳入异常名录库的核心依据。

1.如果你的企业的纳税申报记录异常,危险。

譬如是否连续3个月以上 增值税/企业所得税申报数据与财务报表严重不符,譬如收入差异率>30%;譬如是否税负率显著低于行业均值,如制造业增值税税负率<0.5%,服务业<1.5%。

2. 如果你的企业的纳税信用等级是 D/C 级,危险。

D级纳税信用企业,譬如欠税金额超10万元未缴、虚开发票等,100%会被纳入异常名录库。

C级企业若存在多次逾期申报、欠税等行为,也极可能被重点监控。

3.如果你的企业在1年内被实名检举存在涉税问题的次数大于2次且被查实1次,或者你的企业与 “非正常户”企业存在频繁资金/发票往来,譬如如关联方3个月内开票占比超50%,危险。

4.如果你的企业收到 《税务事项通知书》 中包含 “税收风险提示”、“责令限期改正” 内容,危险;如果你的企业收到 《信用修复告知书》,那几乎百分之一百被列入名录库了。

5.可以登录国家税务总局“重大税收违法失信主体信息公布”平台输入你的企业名称查询一下,或者在 “信用中国”网站搜索企业名称查询一下,是否有 “税收违法黑名单”公示记录。如果你的企业存在欠税公告,譬如单笔欠税超10万元且逾期超3个月,或者你的企业被列入税收违法“黑名单”,譬如虚开发票、偷逃税款被行政处罚的,危险。

6.可以登录电子税务局,如果系统显示你的企业存在 “增值税发票管理系统风险纳税人”、“申报数据异常”等标签,说明你的企业已被税务系统标记为高风险对象,危险。

7. 可以登录国家企业信用信息公示系统,输入你的企业名称查询一下,如果发现你的企业存在 “未按规定报送年度报告”“通过登记地址无法联系” 等记录,说明企业已因基础合规问题被市场监管部门列入异常名录,危险。

记住:

1.未被检查不等于安全。

纳入异常名录库不等于已被立案稽查,但是你的企业可能是优先检查对象,尤其是定向检查对象。

2. 整改后需主动申请移出。

如果你的企业已纠正问题,譬如补缴欠税、修复信用等,需 向主管税务机关提交《信用修复申请》,经审核后方可从异常监控中移除,仅靠时间推移,是无法自动消除风险标记的。

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