山东
当客户不要发票时，原则上建议直接开具普通发票；如果客户不提供开票信息，做未开票收入并依法申报也属于合规，但需注意风险。
根据《发票管理办法》的规定，销售方应当向付款方开具发票；客户拒收或不要，不等于可以不开。
应该说，只要应税收入已实现，不管开普票还是记未开票收入，增值税、所得税都需要正常申报纳税。但是，开具普通发票和计入未开票收入，在发票管理、申报操作、税务风险、后续补票的便利性等方面还是存在一定区别。
另外，如果企业长期销项不开票，容易在税务系统中形成有进无销的预警；隐瞒未开票收入属于偷税行为。
如果企业将客户不要发票的业务做未开票收入，在进行增值税纳税申报时，一般纳税人填《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第5-6列“未开具发票”；小规模纳税人将所有收入合并计算后申报。
需要强调的是，无论采用哪种方式，企业都需要保留合同、收款记录、发货单等，证明交易真实，留存完整的证据链。
因此，建议开具普通发票，这样做合规并稳妥，如果客户后期索要发票，直接把留存发票交付，不用红字冲减申报表，操作最简单；而如果客户实在不配合，做未开票收入并全额申报也可行。核心是如实入账、依法纳税、留存证据。
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2026年6月25日
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