葡萄牙税收制度 你想知道的这都有

葡萄牙税收制度

葡萄牙税收制度非常复杂，如果管理得当，也能提供绝佳的减税机会。

葡萄牙实行基于居住地的税收制度。如果每年在葡萄牙居住183天或以上，将被视为葡萄牙的“税务居民”。在这种情况下，需要就您的全球收入在葡萄牙纳税。如果不被视为税务居民，则只需就在葡萄牙获得的收入纳税。

葡萄牙税收制度

葡萄牙的双重征税协定

如果是多个司法管辖区的税务居民，缴纳的税额将取决于葡萄牙与第二个国家之间签订的避免双重征税协定 (DTA)。这些协定概述了谁在哪里纳税，并帮助各国追踪和防止逃税。

例如，南非和葡萄牙之间的避免双重征税协定规定，如果某人同时是两个司法管辖区的税务居民，则只需缴纳全球税：

个人拥有永久住所；

如果他们在葡萄牙和南非都有永久住所，那么他们的经济关系就会更密切；

如果无法确定，则为一年中大部分时间居住的地方（惯常住所）；

如果无法确定，则取决于个人的国籍；

如果个人拥有双重国籍，那么各国需要通过相互协议来解决这个问题。

葡萄牙的纳税年度遵循日历年，于12月31日结束。

如果要移居葡萄牙，则必须在开始任何有偿活动之前注册成为纳税人。需要注册成为纳税人，这需要获得NIF（税务身份证号），该身份证号可向当地税务局申请。

葡萄牙税务居民（包括外籍人士）必须在次年初提交年度所得税申报表。提交葡萄牙所得税年度申报表的截止日期为上一纳税年度结束后的下一个日历年的4月1日至6月30日。

例如，2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间获得的收入需要在 2025 年 6 月 30 日之前提交纳税申报表。

个人所得税（PIT）：

葡萄牙采用累进所得税制，税率因地区（大陆、马德拉群岛和亚速尔群岛）而异。税率等级和税率如下：

葡萄牙税收制度

企业所得税（CIT）：

标准企业所得税税率为 21%，中小企业可享受优惠税率：

葡萄牙税收制度

只要满足特定要求，马德拉国际商业中心的公司就可以享受 5% 的合格利润企业所得税税率。

增值税（VAT）：

葡萄牙各地区的增值税税率有所不同：

葡萄牙大陆：标准税率为 23%，特定商品和服务的税率分别为 13% 和 6%。

马德拉：税率为 22%（标准）、12% 和 5%。

亚速尔群岛：税率较低，分别为16%、9%和4%。年收入低于10,000欧元的企业免征增值税。

葡萄牙非习惯性税务居民的税收

为了吸引顶尖人才和高净值人士，葡萄牙税收制度为非习惯性税务居民打造了优惠的税收制度。非习惯性居住地（NHR）税制于2009年推出，为在葡萄牙居住的前十年的个人提供税收优惠。非习惯性居住地计划现已终止，但任何符合条件的人士在其十年居住期满之前仍可享受该制度的优惠。

对于非居民，无论收入水平如何，均适用20%的统一税率。葡萄牙目前的最高所得税税率为48%，这是一个巨大的差异。

除了统一的 20% 所得税率外，股息或其他投资收入还可享受降低或递延的税率 - 在某些情况下，收入可能免税。

葡萄牙对非习惯居民也不征收遗产税、赠与税或财富税。

对于有养老金的人来说，从养老金和其他人寿保险产品中获得的收入可以享受优惠的税收待遇。

旧式 NHR 计划已于 2024 年 1 月对大多数人终止，并将由一种名为 “科学研究和创新财政激励 (IFICI) 计划”的新式计划取代。

葡萄牙资本利得税

是葡萄牙的资本利得税 (CGT)，适用于出售 1988 年之后购买的任何房产，除非是葡萄牙居民，出售其主要住房，以便在葡萄牙或其他欧盟或欧洲经济区成员国购买另一套住房。如果已退休或超过退休年龄（65 岁），并在六个月内将收益再投资于符合条件的保险合同或养老金，也可获得免税。

房地产的资本利得税是根据售价减去成本（包括购置成本、所有权转让期间产生的成本以及过去 12 年内产生的改进成本）计算得出的。

居民将根据其收入等级缴纳浮动税率（因为资本利得税会加到其他年度收入中）。仅需按14.50%至48%之间的边际税率缴纳50%的收益税，并且购房两年后即可享受通胀减免。

如果所出售的房产是纳税人的主要居所，并且销售收益（减去任何未偿还贷款的价值）在出售后 36 个月内或出售前 24 个月内再投资于葡萄牙或欧盟的另一个主要居所，则收益可能全部或部分免税。

非居民纳税人处置财产所得资本收益将不再享受28%的统一税率，而该资本收益将适用适用于居民纳税人的规则，即纳入50%的资本收益并按一般累进税率征税（最高可达48%加上最高5%的单一税率）。

股息和利息

股息及利息须按28%的统一税率纳税。然而，纳税人可选择按12.50%至48%（2025年）之间的边际税率缴纳股息及利息税。

如果股息是由欧盟国家的税务居民支付的，则根据累进税率表，只有 50% 需要纳税。

居民的利息收入需缴纳28%的税。非居民实体支付给税务居民个人的利息也需缴纳28%的税。

如果股息或利息收入来自黑名单管辖区，则该收入将被征收 35%（2025 年）的惩罚性税率。

根据旧的非习惯性税收制度，外国股息和收入可享受优惠税率。

新居民可享受科学研究与创新激励计划 (IFICI)（又称 NHR 2.0）的优惠政策。

葡萄牙遗产税

葡萄牙的遗产税优惠得令人难以置信。它不仅适用于葡萄牙资产，而且税率仅为10%，而如果将遗产转让给配偶或子女，则意味着遗产无需缴纳遗产税。

葡萄牙税收制度

葡萄牙黄金签证投资选项

1、私募股权或风险投资基金

在葡萄牙合格基金中投资50万欧元。

2、文化艺术捐赠

为文化遗产捐赠25万欧元；或为低人口密度地区的文化遗产捐赠20万欧元。

3、其他投资类型

创造10 个全职工作岗位并投入 50 万欧元资本；25万欧元用于保护国家遗产；50万欧元用于研发活动。