“推勘”穿透式审计智能仓构建国企监管新范式

【品牌释义】本次创新提出的智能审计体系正式定名为“推勘”穿透式审计智能仓。“推”为推究溯源、层层推演，实现对资金、业务、主体、关系的全链路穿透追踪；“勘”为勘核查实、辨真纠偏，立足审计专业本质核验业务实质、锁定风险根源。“推勘”承古法审计勘核之道，融人工智能数智之力，是团队原创打造、体系化落地的国企穿透式审计智能作业体系。

随着国有企业改革持续深化，企业经营版图不断扩张、产权层级持续延伸、多元化业务交织融合，资金流转、业务执行、股权关联体系日趋复杂。传统以报表汇总、人工抽样、单点核查为核心的审计监管模式，存在数据割裂、核查碎片化、溯源不深入、风险识别滞后等短板，难以穿透业务表象、触及交易实质，无法精准排查深层次、隐蔽性经营风险，已然无法适配新时代国企内部审计与风险管控的工作要求。

穿透式监管的核心要义，不在于无限扩大数据采集范围，而在于锚定监管目标，对业务、资金、主体、关联关系开展连续追踪与实质核验，穿透至底层交易真实场景、最终出资主体与实际受益方。随着大语言模型、自主智能体等人工智能技术的成熟，穿透式监管理念得以从方法论落地为可标准化、可自动化、可规模化的审计作业能力。

基于多年国企审计数字化实践与行业痛点攻坚，我们团队原创构建“推勘”穿透式审计智能仓，将大模型、智能体技术与内部审计业务深度耦合，打造“目标导向、链路贯通、层层进阶、人机协同”的智能化穿透审计体系，为国有企业穿透式监管、审计数字化转型提供可落地、可复制、可迭代的全新范式。

传统审计监管多从报表、台账、单一业务环节单点切入，发现异常后，需人工判断核查方向、补取数据、补充资料。由于数据分散、主体层级多、业务链条长，人工核查极易出现线索中断、分析脱节、证据零散的问题，最终形成若干独立、碎片化的核查结论，难以形成完整闭环的风险判断。

“推勘”体系重构穿透式审计核心逻辑，坚持目标导向、连续求证、实质穿透。以异常线索为起点，形成标准化穿透链路：由异常交易追踪资金全流程流向，由资金流向锁定交易主体，由主体信息拆解股权架构与控制关系，再通过合同、发票、物流、验收、资产台账等多维资料交叉比对、互证核验，最终判别业务真实性、交易合规性与资金合理性。

在“推勘”理念下，穿透式审计不再是简单叠加数据、增加核查频次，而是让割裂的数据互联互通、零散的审计证据相互印证，推动审计监督从“表层记录核查”向“业务实质研判”深度跃迁，真正实现穿透表象、直抵根源。

当前，数据仓库、数据分析模型、大语言模型等数字化工具已逐步应用于内部审计领域，但行业内普遍存在“工具碎片化、能力割裂化、应用单点化”的痛点。数据仓库仅承担数据存储功能，分析工具仅完成基础数据运算，大模型仅提供简单问答服务，面对复杂审计监管任务，审计人员需反复切换多个系统、人工整合各类数据与资料，智能化、体系化赋能效果大打折扣，穿透式监管理念始终难以全面落地。

“推勘”穿透式审计智能仓的创新突破，在于跳出“单一工具、单点功能”的传统建设思路，打造以审计任务为核心、以穿透链路为主线、以智能能力为支撑的一体化智能作业环境。这里的“仓”不再是单纯的数据存储载体，而是审计专业能力、数据资源、模型能力、智能体能力、作业流程、证据管理、过程管控的集约化承载平台。

平台以审计项目为基本单元，统一归集项目背景、数据资源、制度法规、审计知识、大模型能力、智能体工具、分析引擎与过程管理体系，让信息检索、数据查询、资料比对、关系追踪、异常挖掘、结果复核围绕同一审计目标连续开展、闭环推进。通过能力重构与资源聚合，“推勘”智能仓将零散的数字化工具，升级为可被智能体持续调用、可层层递进、可闭环溯源的体系化穿透审计能力。

图1 穿透式监管智能分析链路

结合国企审计场景的复杂度差异化特征，“推勘”穿透式审计智能仓构建四层递进式智能能力体系，实现智能化能力分级适配、逐级跃升，让技术赋能贴合审计实际、贴合业务场景、贴合监管深度。

第一层：基础智能问答，解决“快速有据”的问题。依托制度库、法规库、审计知识库、项目资料库，实现专业内容智能检索、精准匹配，帮助审计人员快速获取政策依据、专业参考、项目资料，夯实审计作业合规基础。

第二层：自然语言问数，解决“高效取数”的问题。审计人员以自然语言即可发起数据查询、统计比对、指标测算，系统自动完成多表关联、数据清洗、筛选计算，降低数据分析门槛，实现轻量化、常态化的数据智能分析。

第三层：引导式穿透分析，解决“持续深挖”的问题。针对初步排查发现的异常交易、可疑关联、数据偏差等问题，平台可基于现有审计结果，智能研判后续核查方向、梳理核查重点、提示风险延伸线索。经审计人员确认后，自动联动合同、物流、资金、股权、验收等多维度数据，开展持续性、穿透式核查，实现线索不中断、核查不脱节。

第四层：智能自主闭环，解决“批量深勘”的问题。针对边界清晰、规则明确、可常态化开展的复杂监管任务，智能体可在授权范围内自主规划核查路径、调度工具资源、串联多维数据、识别隐性风险、汇总核查结论，实现“自主研判、自主核查、自主汇总”的智能化闭环作业。

四层能力并非独立割裂的功能模块，而是从基础信息获取、浅层数据分析，到中层线索挖掘、深层闭环核查的完整进阶体系。随着智能化能力逐级提升，审计人员的工作重心彻底从繁琐、重复的检索、核算、整理工作中解放出来，聚焦于目标设定、边界管控、证据核验、专业研判等核心高端工作，实现人机分工、精准赋能。

图2 穿透式监管四层能力模型

传统数字化审计多为“单次查询、单点分析、单次结论”，仅能发现表面数据异常，无法追溯异常成因、梳理风险传导链路、识别深层管理漏洞。审计智能仓的核心优势，在于搭建了可追溯、可递进、可闭环的全链条智能分析链路，将数据运算、文档核验、关联分析、业务实质研判深度贯通，实现审计分析的持续迭代、层层深入。

以国企固定资产投资审计监管场景为例：平台可从投资项目基础清单切入，一键关联资金支付流水、采购招投标合同、工程建设进度、供应商资质信息、项目验收资料、固定资产卡片等全维度数据。若排查发现“资金全额支付、资产未按期形成、项目进度滞后”等异常问题，在授权范围内可自动延伸核查，追踪资金最终流向、拆解供应商股权关联关系、核查合同履约真实性，全方位佐证交易合理性与业务合规性，为审计人员精准研判风险、界定问题责任提供完整证据链支撑。

依托智能仓体系，传统碎片化的单次核查，升级为“发现异常—追踪关联—核验证据—研判实质—补强闭环”的连续性审计链路，既能够精准捕捉风险表象，更能够深度拆解风险形成过程、传导路径与管理根源，实现真正意义上的穿透式监管。

同时，平台坚持“按需赋能、精准适配”的应用原则，不盲目追求全场景深度穿透。针对制度查询、资料检索、简单数据统计等基础工作，依托基础问答、智能问数能力即可高效完成；仅当单一数据、单点资料无法支撑审计研判，需要跨数据、跨主体、跨业务链条核查时，启动深度穿透分析，兼顾审计效率与工作精准度。

智能化审计的本质是赋能增效，而非替代专业判断。“推勘”穿透式审计智能仓通过大模型与智能体能力，高效承接信息检索、海量数据处理、关联关系梳理、线索追踪、资料整编等标准化、重复性工作，大幅提升审计工作的智能化、高效化、精准化水平，始终坚守机器辅助、人为主导、专业核心的工作原则。

平台主要承接标准化、重复性、流程化的自动化工作，包括全量信息检索、海量数据处理、关联关系追踪、审计资料整理、初步风险线索筛查等；而审计核心的事实认定、证据采信、风险定级、责任界定、结论研判、程序落地等专业工作，始终由审计人员主导完成。同时，平台客观受限于数据完整性、统计口径、模型算法边界，系统未识别线索不代表无风险，有效规避了“技术依赖”的审计风险。

“机器跑通复杂链路，人员看透问题实质”，这正是审计智能仓赋能国企穿透式监管的核心价值。通过人机高效协同，让技术服务于风险防控、服务于管理提质、服务于治理升级，真正释放内部审计的监督、预警、赋能价值。

“推勘”穿透式审计智能仓，是团队立足国企审计实践、面向行业数字化转型提出的原创性、体系化智能审计创新成果，有效破解了当前智能审计点状应用、穿透不足、体系缺失、落地困难的行业痛点，为国企穿透式监管提供了全新解决方案。

未来，团队将持续深耕智能审计领域，围绕审计智能仓的标准化建设、场景化落地、智能化迭代三大核心方向持续攻坚，不断丰富审计应用场景、优化智能分析模型、完善体系化能力，推动智能审计从单点工具应用、局部功能赋能，升级为全流程、体系化、常态化的数字化审计新模式。持续以技术创新赋能内部审计提质增效，为国有企业筑牢风险防控防线、深化治理体系建设、推进审计数字化转型贡献专业力量与创新成果。

本文来源于微信投稿，内容仅代表作者个人观点。

作者： 徐超 黄佳佳

供稿：南京审计大学智能审计大模型团队

编辑：孙哲

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