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药圈观察局， 最新观察：
广誉远上半年最重大的事件，是广誉远与原控股股东西安东盛集团之间的业绩承诺补偿纠纷案。
2024年6月，广誉远因业绩承诺补偿合同纠纷对西安东盛提起诉讼，西安中院立案后裁定对西安东盛名下价值9.34亿元的财产采取保全措施。
2026年5月13日，西安中院作出一审判决。根据判决，西安东盛需在判决生效之日起十日内，将其持有的314.40万股广誉远股份以每股1元的价格交付公司回购注销；若所持股份不足，不足部分按25.43元/股现金补足；此外，西安东盛还需单独支付8.54亿元现金补偿。
但双方均不服一审判决，已向陕西省高级人民法院提起上诉。截至半年报披露日，二审尚未开庭。
这场诉讼源于2016年的资产重组。当时西安东盛作为控股股东，在收购广誉远核心资产时作出业绩承诺。后续广誉远被查出财务数据造假，导致承诺业绩未能真实达成，业绩补偿纠纷由此产生。
从执行角度看，即使二审维持原判，西安东盛是否有能力支付8.54亿元现金也是未知数。公开信息显示，西安东盛自身债务问题较重，其持有的广誉远股份已所剩不多，实际执行存在较大不确定性。
业绩造假是这样的：
2016年，当年，广誉远（时名"东盛科技"）通过发行股份方式，收购控股股东西安东盛集团等相关方持有的山西广誉远国药有限公司40%股权。
2016年2月22日和4月19日，广誉远与西安东盛先后签订补偿协议。
东盛集团承诺：山西广誉远在2016年、2017年、2018年三个会计年度实现的扣非归母净利润，分别不低于1.33亿元、2.35亿元、4.33亿元。
三年承诺净利润合计约8.01亿元。这个数字在今天看来依然惊人，要知道，广誉远2025年全年归母净利润也才6304万元。
如果一切按剧本走，这不过是一桩普通的业绩补偿。
但2024年4月，证监会山西监管局发布行政处罚决定书，广誉远2016年至2021年连续六年年度报告存在虚假记载，核心手段是滥用"出库即确认收入"会计政策，在与下游商业公司约定"滞销可无条件退货"的情况下实施压货，提前确认销售收入，同时虚减销售费用。
各年度造假数据如下：
2016年：虚增利润4382.83万元，占当期披露利润总额的23.39%；
2017年：虚增营收1.32亿元（占披露营收11.26%），虚减销售费用8984.61万元（占17.42%），虚增利润2.01亿元（占披露利润总额66.18%）；
2018年：虚增营收3.24亿元；
2020年：虚增利润2106.23万元，占当期披露利润总额的120.29%
2021年：虚减营收2.39亿元；
处罚结果：广誉远被警告并罚款800万元，时任董事长张斌被罚款500万元并采取10年证券市场禁入，公司及7位时任高管合计罚款2110万元。
重新测算后，业绩补偿的规模完全两个样，故广誉远向西安中院提起诉讼。
截至一审判决时，西安东盛仅持有广誉远约440万股，占总股本0.9%，且全部处于冻结状态。按判决执行314.40万股后，剩余仅约126万股，按当前股价计算市值不足2000万元。
且西安东盛法定代表人樊军已被限制高消费，东盛集团72.74%的股权已被冻结。2025年4月，东盛集团曾被列入被执行人，执行标的仅4400元，一个连4400元都被强制执行的企业，要拿出8.54亿现金，难度可想而知。
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