江苏
很多外贸行业的老板找到我时，第一句话就是：“我的货被国外退回来了，海关就说我当初出口时没报检，凭一份退货记录就要定我的罪？”
他们觉得退货记录只是一张纸。但境外退货记录，在逃避商检案的刑事证据中分量极重——它可以反向证明你当初出口时没有取得商检合格单证。不过，这份证据能不能用、怎么用，有严格的审查标准。
一、境外退货记录，为什么能成为逃避商检案的刑事证据？
说白了就是：退货记录可以反向证明你当初出口时没有取得商检合格单证。
逃避商检罪的构成要件之一是“未报检或者报检未合格”。如果你出口的货物被境外退回，退货原因通常是“质量不合格”或者“单证不全”。
退货记录中会载明退货的原因。如果退货原因是“缺少中国官方的商检合格证明”，那这份记录就直接证明了你的货物在出口时没有取得商检合格单证。
很多老板搞不懂的是，为什么一份国外的文件能在中国法庭上作证。原因在于：境外退货记录属于“书证”，只要经过公证认证，就可以作为刑事证据使用。
我前年代理过一起案子，当事人出口的一批食品添加剂被欧盟退回，退货理由是“缺少中国CIQ证书”。海关根据这份退货记录，认定当事人当初出口时没有报检。我们在庭审中对这份退货记录的合法性提出了质疑：退货记录没有经过公证认证，也没有翻译成中文。法院最终排除了这份证据。
二、境外退货记录作为刑事证据，审查要点有哪些？
这事有门道，主要审查五个方面。
第一个要点：真实性。
退货记录是否由境外收货人出具？是否有收货人的签名或者盖章？是否经过了公证认证？
第二个要点：合法性。
退货记录的取得方式是否合法？是否存在伪造、变造的情况？
第三个要点：关联性。
退货记录中载明的退货原因，是否直接指向“未报检”？如果退货原因是“市场价格下跌”，那就与逃避商检无关。
第四个要点：翻译的准确性。
外文退货记录必须有中文翻译件，翻译件必须准确无误。
第五个要点：与其他证据的一致性。
退货记录是否与其他证据（如报关单、提单、合同）相互印证？
三、如果退货记录存在瑕疵，怎么提出质疑？
可以从以下几个角度切入：
第一，质疑退货记录的真实性。比如，退货记录上没有收货人的签名，或者签名是伪造的。
第二，质疑退货记录的关联性。比如，退货原因是“质量不合格”，而不是“缺少商检证明”。
第三，质疑退货记录的合法性。比如，退货记录是海关单方面取得的，没有经过法定程序。
现阶段能做的3件事
1. 立即调取全部的退货记录
包括退货通知、退货协议、退货报关单。仔细审查每一份记录的真实性、合法性、关联性。
2. 核对退货记录与你的出口记录
退货记录中载明的货物批次、数量、规格，是否与你的出口记录一致？如果不一致，找出差异的原因。
3. 委托律师对退货记录进行证据审查
律师需要从真实性、合法性、关联性三个角度，评估退货记录能否作为定案证据，并制定相应的质证策略。
每个案子情况不同，以上只是通用分析，具体到个案还需要看退货记录的具体内容、取得方式、以及你是否有其他证据可以推翻退货记录的证明力。
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