北京
德国纳税人从2027年起将面临新的所得税规则。德国联邦财政部长、社民党（SPD）成员拉尔斯·克林拜尔（Lars Klingbeil）近日提交了所得税改革的首份草案，目前正在德国政府内部协调。其中，基本免税额（Grundfreibetrag）的调整是此次改革的核心内容之一。
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2027年基本免税额上调：这部分收入不用缴税
根据德国财政部目前公布的草案，基本免税额将从目前的1.2348万欧元提高至2027年的1.2564万欧元，折算下来相当于每月约1047欧元。2028年，基本免税额计划进一步提高至1.29万欧元，即每月约1075欧元。
此次改革计划分两步实施。德国媒体报道称，2027年首轮减税规模预计约为30亿欧元；2028年还将增加约70亿欧元。不过，财政部草案同时提出了一系列配套的增收措施，因此从德国财政预算的净影响来看，实际减收规模将低于上述金额。德国联邦财政部早在今年7月就曾宣布，改革将在2028年全面生效，届时每年的减税规模预计合计约100亿欧元。
此次改革主要希望减轻中低收入群体的税收负担，但相关计划已经引发批评，包括来自执政联盟另一重要政党联盟党（Union）的质疑。据报道，争议主要集中在改革的具体设计上。批评者指出，2027年的减税规模明显低于2028年计划达到的约100亿欧元。与此同时，针对协会组织拟推出的税收收紧措施也引发争议。一些行业协会同样批评称，这份草案虽然包含减税措施，却同时增加了部分税收负担，而且并没有从根本上简化德国复杂的税收制度。
林道港@360智图
家庭也将受益：儿童免税额和儿童金计划上调
除了基本免税额外，德国政府还计划调整所得税税率结构。其中，42%的最高税率未来将从应税收入约7.0601万欧元起征，而不是按照现行标准执行。对于收入特别高的人群，税率则计划进一步提高：根据目前的改革方案，25万欧元起适用45%的税率，28万欧元起适用47%的税率。家庭也将通过提高儿童免税额（Kinderfreibetrag）和儿童金（Kindergeld）获得进一步减负。
德国财政部此前已经宣布，计划提高儿童免税额、儿童金以及雇员标准扣除额（Arbeitnehmerpauschbetrag）。按照目前的时间表，第一阶段减负措施将于2027年1月1日启动，整个改革则将在2028年全面生效。对于两个有收入的成年人、两个孩子的家庭，德国联邦财政部根据不同的家庭税前收入水平测算，预计每年可减轻的负担将超过600欧元。不过，财政部也明确指出，这些案例计算只是估算，依据的是目前适用的社会保险缴费标准。
减税不等于到手收入一定增加
值得注意的是，税收政策的调整并不意味着所有劳动者最终都能把全部减税金额转化为实际可支配收入。作为改革的资金来源之一，德国政府计划提高迷你工作（Minijob）统一税率，从目前的2%提高至5%；与此同时，家庭雇用手工业者等服务时可以享受的部分税收优惠也计划缩减。
此外，每个人最终承担多少所得税，仍取决于个人实际收入以及能够享受的各项扣除。因此，对于数百万德国纳税人而言，改革最终带来的影响，很大程度上仍取决于在完成各项扣除之后，个人实际需要缴税的收入究竟有多少。而无论改革如何调整，基本免税额仍将是影响个人所得税负担的一条重要界线。
文章转自：开元网
文章来源：
"Einkommen: Merz-Regierung plant neue Abgaberegel – das kommt ab 2027 auf Millionen Menschen zu", Futurezone, am 17.08.2026
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