河北
28. 公司虚开了增值税发票，老板和会计谁要负责任？会判几年？
问：公司虚开了增值税发票，老板和会计谁要负责任？会判几年？
答（核心结论）：本罪为单位犯罪时实行“双罚制”：既对单位判处罚金，也对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任，老板（实际控制人、法定代表人）和具体负责开票的财务、会计都可能在追责范围之内，但责任大小按其在犯罪中的作用区分。量刑看虚开的税款数额：数额较大处三年以下；巨大处三年到十年；特别巨大处十年以上或无期。已补缴税款、缴纳滞纳金、有自首情节的，可大幅从宽。
法律依据：《刑法》第205条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。
法律分析：一、行为方式很宽泛。虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种，只要有其一即构罪，且不要求实际抵扣成功——本罪是行为犯，开了票、形成了虚开事实就可能入罪。所以很多“票货分离”“过票”业务，哪怕没骗到税款也照样追责。律师要核查的是：有无真实交易背景、开票与受票是否对应、税款数额如何计算。二、单位犯罪与人员追责。公司虚开，实行双罚：单位罚金，直接责任的主管和直接责任人员个人担刑责。实际控制人、总经理、财务总监通常认定为“直接负责的主管人员”；具体开票的会计、报税员可能认定为“其他直接责任人员”。但如果一个普通会计只是执行老板指令、不知情、未获利，律师应争取认定为从犯或不构罪，把责任往上追到决策者。三、侦查与强制措施。本罪由税务稽查移送或公安经侦直接立案，常伴随查账、冻结账户。嫌疑人被抓后，律师要尽快了解虚开的票种、份数、税款总额，以及当事人是否自首、是否配合。这类案件“补税”是重要从宽点——在立案前或侦查阶段主动补缴税款、缴纳滞纳金，对不捕、不诉帮助很大。四、起诉、审判与量刑。核心数字是“虚开的税款数额”，司法解释对较大、巨大、特别巨大有阶梯标准。辩护重点：剔除无真实对应交易的“环开”中重复计算部分、核减已实际缴纳且未造成国家税款损失的金额、争取自首和从犯。单位补缴全部税款损失的，对个人量刑明显有利。五、家属与从业者须知。老板家属要明白：公司出事，法定代表人、实控人首当其冲，不能指望“甩锅”给会计。会计从业者则要保留自己“执行指令、不知情”的证据（如工作群记录、审批流），否则容易被牵连。案发后，最理智的是主动配合、补缴税款、争取立功，而不是转移账册、销毁凭证——那会直接升级处罚。
律师观点：这类案子家属最爱问“是不是只罚公司不罚人”，答案是：单位犯罪照样罚到人，老板和具体办事的财务都可能担责，只是轻重不同。所以我接手后第一件事，是帮当事人把角色和责任边界理清楚——决策者担主责，执行者争取从犯甚至出罪。实操上，钱能解决的事尽量先解决：把欠国家的税补上、滞纳金交了，这是最实在的从宽筹码。同时提醒老板，千万别让家属去藏账本、删记录，那叫对抗侦查，只会让刑期往上加。配合、补税、自首（或坦白）、立功，这几张牌打好了，十年以上的档完全可能压到三年以下甚至争取缓刑。
本文由北京董文秀律师提供，仅供参考。
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