合规指南：第三章 工资福利管理 | 劳动法江湖

第三章 工资福利管理

一、工资构成

要点：工资，是指用人单位基于劳动关系，按照劳动者提供劳动的数量和质量，以货币形式支付给劳动者本人的全部劳动报酬。一般包括：各种形式的工资(计时工资、计件工资、岗位工资、职务工资、技能工资等)、奖金、津贴、补贴、延长工作时间及特殊情况下支付的属于劳动报酬性的工资收入等；但不包括用人单位按照规定负担的各项社会保险费、住房公积金，人力资源社会保障部门和安全生产监察行政部门规定的劳动保护费用，按照规定标准支付的独生子女补贴、计划生育奖，丧葬费、抚恤金等国家规定的福利费用和属于非劳动报酬性的收入。

正常工作时间工资，是指劳动者在法定工作时间内提供了正常劳动，用人单位依法应当支付的劳动报酬。正常工作时间工资不包括下列各项：1.延长工作时间工资；2.中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；3.法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

操作规范：

1.依法制定工资支付制度

用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。

用人单位应当依法制定本单位的工资支付制度，并书面告知本单位全体劳动者。

工资支付制度包括如下事项：

(一)工资的分配形式、项目、标准及其确定、调整办法；

(二)工资支付的周期和日期；

(三)加班、延长工作时间和特殊情况下的工资及支付办法；

(四)工资的代扣、代缴及扣除事项；

(五)其他有关事项。

劳动者有权向用人单位查询有关工资支付制度的内容。

2.依法、明确与劳动者约定工资标准

用人单位与劳动者应当在劳动合同中依法约定正常工作时间工资，约定的工资不得低于所在地政府公布的本年度最低工资标准。

3.劳动定额应科学合理确定

实行计件工资的，用人单位应当科学合理确定劳动定额和计件单价，并予以公布。确定的劳动定额原则上应当使本单位同岗位百分之七十以上的劳动者在法定劳动时间内能够完成。

常见风险和法律责任：

1.未明确约定或未保存证据证明约定的工资标准

法律责任：未约定的或者约定不明确的，以用人单位所在地县级人民政府公布的上年度职工月平均工资作为正常工作时间工资；实际支付的工资高于当地政府公布的上年度职工月平均工资的，实际支付的工资视为与劳动者约定的正常工作时间工资。

2.规章制度规定了罚款内容

法律责任：用人单位的规章制度规定了罚款内容，或者其扣减工资的规定没有法律、法规依据的，由人力资源社会保障行政部门责令改正，给予警告。

二、工资计算

要点：工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

劳动者依法享受法定休假日、年休假、探亲假、婚假、丧假、产假、看护假、计划生育假等假期期间，用人单位应当视同其正常劳动并支付正常工作时间的工资。

劳动者在正常工作时间内依法参加法律规定的社会活动的，用人单位应当支付正常工作时间工资。

操作规范：

1.足额计发正常工作时间工资

日工资按照劳动者月工资额除以国家规定的月平均工作天数确定；小时工资以日工资除以日工作时间确定，日工作时间不得超过八小时。

日工资、小时工资的折算：按照劳动法第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的13天法定节假日。据此，日工资、小时工资的折算为：

日工资：月工资收入÷月计薪天数

小时工资：月工资收入÷(月计薪天数×8小时)

月计薪天数：(365天-104天)÷12月=21.75天

2.按约定支付绩效工资和奖金

(1)制定绩效工资、奖金分配制度：用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。

(2)绩效工资、奖金分配制度告知劳动者：用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。

(3)按照约定及时足额支付：用人单位规定劳动者在完成一定绩效后可以获得奖金，其无正当理由拒绝履行审批义务，符合奖励条件的劳动者主张获奖条件成就，用人单位应当按照规定发放奖金的，人民法院应予支持。

3.依法支付加班加点工资

(1)标准工时制：(一)工作日安排劳动者延长工作时间的，支付不低于正常工作时间工资的150%的工资报酬；(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于正常工作时间工资的200%的工资报酬；(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于正常工作时间工资的300%的工资报酬。

(2)综合计算工时制：经批准实行综合计算工时工作制的，劳动者在综合计算周期内实际工作时间超过该周期内累计法定工作时间的部分，视为延长工作时间，用人单位应当支付不低于正常工作时间工资的150%的工资报酬。在法定休假日安排劳动者工作的，用人单位应当支付不低于正常工作时间工资的300%的工资报酬。

(3)不定时工作制：经批准实行不定时工作制的，不适用加班工资的规定。

4.合法支付特殊时期工资

(1)高温津贴：每年6月至10月期间，安排劳动者从事露天岗位工作以及用人单位不能采取有效措施将作业场所温度降低到33℃以下(不含33℃)的，用人单位应当按月向劳动者发放高温津贴，并在工资清单中列明具体项目及数额。高温津贴标准为每人每月300元；如按照规定需按天数折算高温津贴的，每人每天13.8元。

(2)产假期间：职工已经享受生育津贴的，视同用人单位已经支付相应数额的工资。生育津贴高于职工原工资标准的，用人单位应当将生育津贴余额支付给职工；生育津贴低于职工原工资标准的，差额部分由用人单位补足。职工原工资标准，是指职工依法享受产假或者计划生育手术休假前12个月的月平均工资。职工依法享受假期前参加工作未满12个月的，按其实际参加工作的月份数计算。

生育津贴直接发放至职工个人，参保单位作为参保职工生育津贴与工资核算责任主体，应做好参保职工原工资标准与生育津贴的衔接，结合职工生育津贴领取情况，对已支付的产假、计划生育假期工资进行冲减核算。

(3)育儿假、护理假期间：用人单位要完善用工管理规章制度，明确育儿假、护理假等假期期间的工资待遇。鼓励有条件的用人单位按照奖励假、陪产假期间的工资标准支付育儿假、护理假期间的工资待遇，充分体现用人单位的社会责任和人文关怀。育儿假、护理假期间的工资待遇不得低于本地区最低工资标准。

(4)工伤停工留薪期间：职工因工伤需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。原工资福利待遇，是指工伤职工在本单位受工伤前十二个月的平均工资福利待遇。工伤职工在本单位工作不足十二个月的，以实际月数计算平均工资福利待遇。

(5)病伤假期间：劳动者因病或者非因工负伤停止工作进行治疗，在国家规定医疗期内，用人单位应当依照劳动合同、集体合同的约定或者国家有关规定支付病伤假期工资。用人单位支付的病伤假期工资不得低于当地最低工资标准的百分之八十。法律、法规另有规定的，从其规定。

(6)事假期间：劳动者因事假未提供劳动期间，用人单位可以不支付工资。

(7)停工停产期间：非因劳动者原因造成用人单位停工、停产，未超过一个工资支付周期(最长三十日)的，用人单位应当按照正常工作时间支付工资。超过一个工资支付周期的，可以根据劳动者提供的劳动，按照双方新约定的标准支付工资；用人单位没有安排劳动者工作的，应当按照不低于当地最低工资标准的百分之八十支付劳动者生活费，生活费发放至企业复工、复产或者解除劳动关系。

(8)特殊缘由未提供劳动期间：劳动者因涉嫌违法犯罪被采取司法强制措施或者被行政拘留期间，未提供劳动的，用人单位可以不支付工资。

5.扣减工资符合法律规定

(1)代扣代缴：用人单位按照有关规定从劳动者工资中代扣下列款项：

(一)劳动者应当缴纳的个人所得税；

(二)劳动者个人应当缴纳的各项社会保险费和住房公积金；

(三)人民法院判决、裁定代扣的抚养费、赡养费、扶养费；

(四)法律、法规规定或者双方约定应当代扣的其他款项。

(2)过错损失：因劳动者过错造成用人单位直接经济损失，依法应当承担赔偿责任的，用人单位可以从其工资中扣除赔偿费，但应当提前书面告知扣除原因及数额；未书面告知的不得扣除。扣除赔偿费后的月工资余额不得低于当地最低工资标准。

三、工资支付

要点：用人单位应当以货币形式按照确定的工资支付周期足额支付工资，不得拖欠或者克扣。

实行计件工资制或者以完成一定任务计发工资的，工资支付周期可以按计件或者完成工作任务情况约定，但支付周期超过一个月的，用人单位应当按照约定每月支付工资。

实行年薪制或者按考核周期支付工资的，用人单位应当按照约定每月支付工资，年终或者考核周期届满时应当结算并付清工资。

操作规范：

1.按时足额支付工资

用人单位与劳动者应当在劳动合同中明确约定工资支付周期和支付日期。用人单位应当按照约定的日期支付劳动者工资；遇法定休假日或者休息日，应当提前在最近的工作日支付。

2.支付本人、提供清单

用人单位应当将工资直接支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可以委托他人代领，但应当出具委托书。用人单位支付工资时，应当向劳动者提供其本人的工资清单。

3.如实编制工资台账

用人单位应当按照工资支付周期如实编制工资支付台账。工资支付台账应当至少保存两年。工资支付台账应当包括支付日期、支付周期、支付对象姓名、工作时间、应发工资项目及数额，代扣、代缴、扣除项目和数额，实发工资数额，银行代发工资凭证或者劳动者签名等内容。

4.解除或终止劳动合同当日应结清工资

用人单位与劳动者依法终止或者解除劳动关系的，应当在终止或者解除劳动关系当日结清并一次性支付劳动者工资。

常见风险和法律责任：

1.未及时足额支付工资、加班工资

2.低于当地最低工资标准支付劳动者工资的

法律责任1:用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：

(一)未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；

(二)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；

(三)安排加班不支付加班费的；

法律责任2:用人单位有未及时足额支付劳动报酬的情形的，劳动者可以解除劳动合同。劳动者依照劳动合同法第三十八条规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

法律责任3:以转移财产、逃匿等方法逃避支付劳动者的劳动报酬或者有能力支付而不支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

• 摘自广州市人力资源和社会保障局《劳动用工规范化管理指南》（2026年9月）

• 汪正楼律师，南京劳动法律师，南京律协劳动与社会保障委员会委员，劳动仲裁委兼职仲裁员，办理案件获江苏律协“十佳劳动争议案例”，获评南京律协“劳动与社会保障业务奖”，专注劳动用工法律服务，擅长劳动用工合规建设、疑难劳动争议案件处理。

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