买单出口领取政府补贴、奖励不应构成诈骗罪的核心辩点

作者：金翰明律师，诈骗犯罪案件辩护律师，广强律师事务所诈骗犯罪辩护与研究中心秘书长

最近我们办理的买单出口涉嫌诈骗罪案件，不同的办案机关对诈骗罪的指控思路相对具有一致性，针对办案机关的核心指控逻辑，我们针对性的进行核心辩护要点的分析探讨。

在买单出口领取政府补贴、奖励等类型的案件中，办案机关认定涉案人员构成诈骗罪的主要理由及其逻辑为：涉案公司用于申领出口补贴、奖励的海关出口数据，并非是来源于涉案公司本公司的真实货物出口，而是通过代理报关、事实上的代理关系等方式，整合了其他公司货物的出口数据，系“冒用”式的将其他企业的出口数据认定在涉案公司名下，涉嫌虚构货物出口事实，从而进一步导致申领数据具有虚假性，被认定为以“虚假的出口数据”申领出口补贴、奖励，涉嫌诈骗罪。

对于该逻辑，从刑事辩护的角度，金律师认为，如果只是以海关出口数据不是来源于涉案公司本公司的货物出口，就认定涉案公司用于申领出口补贴、奖励的海关出口数据不具有真实性，即从事实上否定了代理报关、事实上的代理行为在此类案件中的存在空间，针对实务中的案件定性会存在不妥。

我们主要从以下几点进行说明：

第一，涉案公司用于申领出口补贴、奖励的出口数据，来源于真实的货物出口在海关部门形成的真实数据，并非是涉案人员没有进出口事实的情况下，凭空虚构的数据。涉案公司用于申领出口补贴、奖励的海关出口数据，是真实的货物出口产生的真实数据。该类行为存在的根本原因，系因为诸多企业没有进出口权，却有进出口贸易需求，该类型企业在对外出口时，需要通过报关行和有进出口权的公司，形成代理出口关系进行代理出口，有的案件中会存在书面的代理协议，有的案件中仅仅属于事实上约定的代理关系，此类真实的货物出口，会在海关统计中形成真实的数据记录。

无贸易进出口权的企业，通过有进出口权的涉案公司代理出口形成的海关数据，按照各地商务局、招商局的要求和政策规定，并通过相关部门多个环节的审核、核查，认为可以用于申领出口补贴、奖励。因此，我们认为，涉案公司用于申领出口补贴、奖励的海关数据，是通过真实的货物出口形成的真实的数据，并非是“虚假海关出口数据”。

第二，代理出口行为存在的根本原因，是由于部分有进出口需求的企业没有进出口权，同时就不具有以本公司名义申领出口补贴、奖励的资格，各地商务局、招商局在事实上并没有要求涉案公司用于申领出口补贴、奖励的出口数据，必须来源于涉案公司本公司的货物出口。

同时涉案地区客观上又存在出口补贴的奖励规定，而各地商务局、招商局定期都有一定的出口指标需要完成，在出口指标、任务难以完成的情况下，各地商务局会协助涉案公司完成出口指标，部分商务局甚至会主动招商引资、招纳合作企业，甚至会协助涉案人员办理公司、商行、协调报关行、整合数据等等，最终在多方合意下，通过出口、代理报关行为完成指标，涉案公司并以此领取出口补贴奖励。

如前所述，这些海关数据是无进出口权的企业，借助有进出口权的涉案公司完成出口，是真实的货物出口产生的真实的海关出口数据。这些海关出口数据对于无进出口权的企业并无用途，亦无法申领出口补贴、奖励，但对于有进出口权的涉案公司而言，代理报关行为下的出口行为，按照各地政策以及各地商务局的具体要求，完全可以用于申领出口补贴、奖励。因此，我们不能以为出口的货物不是有进出口权的涉案公司自身的货物，就片面的认定涉案申领行为属于诈骗犯罪行为。

第三，以真实的海关出口数据，按商务局的政策、要求申领出口补贴、奖励，申领程序经过相关部门多个环节的审查、审核，符合相关要求，不应事后认定诈骗犯罪。

涉案人员通过注册有进出口权的公司，并按出口补贴政策要求在各地商务局、海关部门登记备案，以代理其他无进出口权的企业进行货物出口，并以真实的货物出口在海关部门形成的真实数据，经过商务局等部门的严格审查，最终领取出口补贴、奖励，申领过程符合行为发生时的正当程序，不应认定为诈骗犯罪。

涉案人员在申领出口补贴的过程中，提交的海关出口数据以及相关申报材料，通过各地相关部门的审查，相关部门并未对出口数据以及涉案公司的申领行为提出异议，并未对出口数据必须来源于本公司的货物出口提出要求，相关部门没有对出口补贴、奖励的申领行为提出异议，均能证明涉案公司的申领行为，在行为发生时符合法律和政策的要求。

涉案人员通过注册有进出口权的外贸公司，代理无进出口权的其他进行货物出口，以代理出口行为产生的海关出口数据，申领出口补贴、奖励的行为，系在法律允许的范围内的经营行为，在主观上不存在诈骗的故意。

部分案件中，涉案人员陈述为了核实各地的出口补贴、奖励发放政策，以及各地区的实际要求，多次前往涉案地区与相关部门进行沟通、了解，在各地相关部门及其工作人员对出口补贴奖励政策进行充分解读后，涉案人员基于信赖，认为在法律和政策允许的范围之内，通过合法的经营活动，通过代理出口报关等行为，符合政策和相关部门的要求，依法可以申领出口补贴。涉案人员主观上系出于合法经营之目的，并没有非法占有、骗取出口补贴、奖励的犯罪目的。

因此，针对此类案件的指控，其核心的辩点，是回归到出口数据的真实性，以及事实上的代理报关等行为进行不构成诈骗罪的辩护探讨。