俄乌战火下，阿布幕僚伪造文书，德勤卷入英国法院巨额逃税案

由于英国和欧盟对俄罗斯发动乌克兰战争而实施制裁，阿布拉莫维奇的个人和财务事务现在受到限制。

从1999年到至少2013年，一群负责在离岸司法管辖区之间转移资金的助手和会计师采取了一些策略，专家称这些策略可能构成欺诈和逃税。

阿布拉莫维奇的律师否认有任何不当行为，并表示他依赖于其顾问和德勤塞浦路斯分所的建议。特内鲍姆也否认有任何不当行为，并表示他也依赖于德勤塞浦路斯分所提供的专业建议。德勤塞浦路斯分所表示，其“所有行为均符合适用法律”，并且由于时间久远，已无法再获取相关资料。

作为俄罗斯丰富自然资源中的一颗璀璨明珠，西伯利亚石油公司的油田在混乱的后苏联时代私有化时期落入了阿布拉莫维奇手中。

这位以精明著称的企业家以大约2.5亿美元的价格收购了这家公司，据报道，他自己只花了1900万美元。

到2005年将他最后的股份卖给俄罗斯天然气工业股份公司时，阿布拉莫维奇已经筹集了160亿美元，他把这些钱投入到投资、豪宅、超级游艇和切尔西足球俱乐部。

但记录显示，阿布拉莫维奇的助手们很快开始制定计划来“消除”一项税务责任，一位财务顾问曾警告说，这项税务责任可能“非常巨大”。

阿布拉莫维奇财富的把关人是德米特里斯·伊奥尼德斯，他曾任德勤塞浦路斯分公司董事长，之后创立了自己的公司Meritservus。这家公司成为阿布拉莫维奇的御用财务顾问，为他服务了近20年。2023年，该公司及其伊奥尼德斯因协助俄罗斯寡头隐藏财富而受到英国制裁。

“有必要相应地更改2003年和2004年的Kravin's财务报表和会计记录，”Ioannides在2005年8月的电子邮件中写道，并引用了与德勤塞浦路斯合伙人兼前同事Antonis Taliotis和Nicos Charalambous的讨论。

次月，Taliotis在一封抄送给Meritservus和Abramovich的投资公司Millhouse员工的电子邮件中似乎表示同意。

“账户必须做出一些改变…”他写道。

金融犯罪和税法领域的权威专家安德鲁·米切尔（Andrew MitchellKC）将该计划描述为“公然企图逃避本应纳税的资产的税收”。他声称，这相当于“赤裸裸的”逃税。

阿布拉莫维奇的律师表示：“任何关于我们客户逃税或试图欺骗塞浦路斯当局的说法均予以否认，发表此类言论将构成对其的诽谤。如果某项安排是由德勤这样级别的专业顾问提出的，那么与我方客户有关联的公司（他本人并未参与这些公司的日常运营）完全有理由采纳该安排。”

这并非阿布拉莫维奇的下属第一次为了解决老板的资金问题而篡改账年。

2000年，当时还在德勤塞浦路斯工作的Tenenbaum和Ioannides在伦敦会面，讨论一件棘手的事情。

阿布拉莫维奇似乎想从持有西伯利亚石油公司股份的塞浦路斯公司榨取近1亿美元。

据伊奥尼德斯称，至关重要的是，任何交易都不能泄露这些塞浦路斯公司的信息，而且资金必须看起来像是“赚取的”。但他并未解释这些条件背后的逻辑。

德勤塞浦路斯的解决方案是一项复杂但看似虚假的安排，直接涉及阿布拉莫维奇，似乎依赖于伪造的、日期倒签的咨询协议。

这些协议似乎表明，阿布拉莫维奇旗下的西伯利亚石油公司向一家中间企业支付了9800万美元的“咨询服务费”，即关于股票购买的建议。

据称，该中间人随后将99.9%的资金转交给了阿布拉莫维奇，作为其作为“代理人”的“佣金”。

但相关股票购买交易已于一年前发生，这意味着如果涉及该中间公司的追溯交易要显得合法，那么该中间公司也必须至少成立一年。

伊奥尼德斯找到了一家合适的塞浦路斯现成公司，名为PB Mediapower Enterprises。

阿布拉莫维奇的佣金随后被转换成本票——实际上是欠条——他在接下来的三年里兑现了这些本票。

阿布拉莫维奇最负盛名的资产之一是位于西萨塞克斯郡的芬宁山庄园，这是一座气势恢宏的豪宅，坐落在南唐斯丘陵424英亩的乡村地带。

据报道，俄罗斯总统弗拉基米尔·普京在2003年首次对英国进行国事访问期间，曾飞抵这里享用午餐。

两年后，账目显示，这处房产被列入价值6.5亿美元的豪华资产清单中，其中包括伦敦的一套顶层公寓、法国的一座城堡、直升机、喷气式飞机、游艇和一辆超级跑车，所有这些资产都由一家塞浦路斯公司Amiscan Investments持有。

2003年塞浦路斯出台的新披露规则意味着这些都必须纳入Amiscan的账目中。

但等到这些账目提交时，这位亿万富翁的“玩具箱”已经消失了，这都要归功于阿布拉莫维奇的金融掮客团队。

2005年10月，伊奥尼德斯在一封发给特内鲍姆的电子邮件中建议，或许“更谨慎的做法是不要披露”这些信息。

邮件显示，德勤塞浦路斯分公司的员工参与了关于这起人员失踪事件的讨论。

审计员却签署了Amiscan的账目，账目上现在完全找不到三处房产和一支豪华车队的踪迹。

双方均表示，他们的客户依赖于专家建议，包括德勤塞浦路斯分所的建议。德勤塞浦路斯分所也代表Taliotis和Charalambous作出回应，称其“遵守适用法律”。德勤塞浦路斯分所表示，相关信函已超过20年，无法查阅，因此无法评论信函内容的完整性和准确性。

德米特里斯·伊奥尼德斯的律师表示，由于个人原因，他无法置评。

拥有欺诈调查经验的法务会计师雷切尔·塞克斯顿也认为这种可能性存在，但她补充说：“从我看到的证据来看，情况似乎并非如此。”

米切尔对德勤在这一策略中扮演的角色表示担忧。

“从中我们可以得出这样的结论：有些专业人士为了规避职业规则，甚至触犯法律，不惜违背职业准则。”

在某个案例中，追溯日期似乎导致了另一个非常严重的后果：误导了英国法院。

2008年，阿布拉莫维奇面临着来自莫斯科商人查尔瓦·奇格林斯基（Chalva Tchigrinski）的潜在代价高昂的诉讼，奇格林斯基是他们合资石油企业西伯利亚石油-尤格拉石油公司（Sibneft-Yugra）的前合伙人。

合作关系的结束导致奇格林斯基的公司西伯利亚石油公司被踢出局，一无所有，这使得阿布拉莫维奇可以自由地签署西伯利亚石油公司的协议，使他成为俄罗斯首富。

奇格林斯基的律师声称这是一起谋杀案。

他们声称，阿布拉莫维奇通过一系列秘密会议稀释了合伙人的股份，使自己完全控制了公司，并因此获得了最终出售给俄罗斯天然气工业股份公司的全部经济利益。

在一份证人声明中，特内鲍姆否认在2004年春季西伯利亚公司公开投诉之前，对该项目的细节有任何了解。

其中包括2003年西伯利亚石油公司（Sibneft-Yugra）的股份转让给阿布拉莫维奇拥有的Ferenco Investment&Services公司，而特内鲍姆曾向法庭表示，他对此事一无所知。

根据判决书，他的证词得到了阿布拉莫维奇提交的证据的“佐证”。《卫报》尚未看到这些证据。

特内鲍姆的律师否认他的证词误导了法庭，称他“诚实且出于善意”作证，并“以最强烈的措辞”否认误导法庭。阿布拉莫维奇的律师否认他对特内鲍姆证词的佐证误导了法庭。

通常情况下，这种事情的发生似乎都得到了与寡头关系最密切的人的知情。

在他们之间，这个核心圈子建立了一个遍布全球的金融帝国，而这个帝国最重要的货币似乎是欺骗。