11月1日起，双税扣缴正式落地！

11月1日起，个人干活拿钱：单位得先替你把增值税扣了

过了今晚，一条跟“单位付钱”直接相关的新规矩正式上岗。

文件依据很明确：财政部、税务总局2026年第28号公告《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，11月1日起施行。

用最直白的话讲：

以前你以个人名义给公司讲课、做图、写文案、当评审、做咨询，公司多数只帮着扣个税，税票你自己看着办。

现在不一样了——只要活儿落在规定里的七类服务，公司给你打款前，得把增值税+附加税费先算出来扣下，再处理个税。

这事儿财务绕不开，靠接私活、拿劳务费的人也得心里有本账。

一、不干财务的，先听这几句大实话

你个人接了家公司活儿：讲半天课、出个设计稿、写个策划案、当个评委。

• 老办法：公司给钱，顺手扣个税，税咋报你自己跑。

• 新办法：公司付款时，先替税务局把增值税扣走。

最直接的影响就是：

谈好1万块课酬，别再按老经验算到手。先减增值税和附加，再算个税，最后进你银行卡的数，会比以前薄一点。

不是对方抠门，是付钱的公司被点名当“扣税人”。

二、财务这边：从“顺手做”变成“必须做对”

过去有些单位漏扣、少扣，习惯推一句：“个人没自己去报。”

新规把责任钉死了：

谁付款，谁扣缴。

11月1日以后，该扣不扣、少扣、晚扣，后果单位自己扛：

• 税款补上不算完，还有滞纳金，按征管法处理；

• 后面查账，劳务费、讲课费、咨询费一笔笔倒着查；

• 申报数和银行流水对不上，汇算期容易亮红灯。

所以财务不是“考虑做不做”，是“必须做，而且不能算错”。

三、哪七类钱要“增值税+个税”一起处理

只认这七样，别自己扩大范围：

• 研发服务：找个人做技术攻关、实验辅助

• 软件服务：外包程序、系统支持、技术维护

• 设计服务：平面、UI、工业造型、装潢设计

• 咨询服务：专家咨询、论证、顾问、评审意见

• 广播影视制作：拍摄、剪辑、配音、后期

• 文化服务：策划、文案、创作、书画类劳务

• 教育服务：讲课费、讲座费、评审费、答辩费

高校、医院、企业里那些“外聘专家费”“评审费”“讲师费”，是重点场景。

例外说清楚：在互联网平台接单、平台按规定代办申报的灵活就业人员，不走这个办法，不用慌。

四、财务记账，死记三个数

1）起征点：1000元/次（日）

当次或当日不含税销售额没到1000，不扣增值税，但申报动作不能省。

同一个人同一天在不同部门拿好几笔，要合并看。

2）征收率：1%

法定3%，优惠期到2027年底减按1%。

注意别直接拿合同价乘1%，要先价税分离：

不含税销售额 = 含税价 ÷ 1.01

应扣增值税 = 不含税销售额 × 1%

3）附加税费跟着增值税走

• 城建税：按增值税的7%，现行减半，实计3.5%

• 教育费附加3% + 地方教育附加2%

• 自然人月销售额不超10万，这两项免征；超出再减半

五、最容易算错的点：个税基数“瘦了”

很多人没反应过来——

劳务报酬个税，要按扣掉增值税和附加之后的净额来预扣。

两笔税各算各的，不能互相抵。

如果工资表还按“原金额直接算个税”，下个月就开始出错。

正确顺序就四步：

算增值税 → 算附加 → 拿净额算个税 → 剩下才是本人到手。

六、财务避坑三条，都是实打实用的

1. 看业务发生时间，不只看打款日

10月31日前已经完成的活儿，按老办法（个人自行申报）；

11月1日起新发生的，走新扣缴流程。

跨期劳务赶紧清，别把旧账混进新口径。

2. 别扣重复了

个人已经代开发票、交过增值税的，单位凭发票和完税凭证报销，不再扣一遍。

扣重了，账上多一块“冤枉税”，退起来费劲。

3. 同人同日合并算

A部门发1500、B部门发800，不是各管各的。加起来2300，超起征点，合并代扣。

七、靠接私活赚钱的人，记住三件事

第一，谈价先把话挑明

别只写“讲课费1万”，要写清是“含税价”还是“到手价”。

第二，自己交过税的留好凭证

电子完税证明、代开发票截图都存一份，防止单位再扣一次。

第三，到账变少先别急

不是被克扣，是税从“背后自己报”挪到“前台付款就扣”。

举个小例子（1万元含税讲课费，达起征点）：

• 价税分离：10000÷1.01≈9900.99元

• 增值税：约99.01元

• 城建税减半：约3.47元（月不超10万，教育附加免征）

• 个税按扣除后净额预扣

到手确实比老算法少一点，但账清楚，后面不欠税、不背雷。

八、一句话收尾

11月1日以后，单位给个人发劳务费，不再是“给钱+扣个税”两步。

变成：

拆增值税 → 带附加税 → 算个税 → 打余款

财务不做，是合规风险；个人不懂，是收入误判。

税算在明面上，钱才经得起查。

互动话题

你平时拿过讲课费、咨询费、设计费吗？

签合同写的是“税前价”还是“到手价”？

评论区聊聊：你第一次被扣“没想到这笔税”是啥情况？

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本文依公开政策整理，仅作通俗解读与操作参考，不构成专业财税意见。各地税务系统、申报模块、优惠适用可能有细差，实际执行请以主管税务机关和本单位财务口径为准。