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香港通过了一项新的加密货币税务申报法，该法将要求数字资产服务提供商从 2027 年起收集交易信息，并允许当局从 2028 年起与海外税务机构共享这些数据。
要点
香港立法会于11月4日通过了一项新的加密货币税务申报法，采纳了经合组织的加密资产申报框架。
从 2027 年起，加密货币服务提供商将被要求收集客户和交易信息，香港与合作司法管辖区之间将从 2028 年开始自动交换税务数据。
修订后的共同报告标准将于 2028 年生效，根据更新后的规则，国际金融账户信息交换将于 2029 年开始。
香港税务局将发布指引并提供技术援助，以帮助受影响的企业遵守新的申报要求。
根据11月4日政府公告，立法会批准了《2026年税务（修订）（加密资产报告框架及修订后的共同报告标准）条例草案》，使香港更接近实施经济合作与发展组织制定的国际税务报告标准。
该立法引入了经合组织的加密资产报告框架（通常称为 CARF），同时对现有的共同报告标准（CRS）进行了修改，该标准规范了税务机关之间金融账户信息的交换。
根据新规，受监管的加密货币企业需要收集客户和交易详情，并提交给香港税务局。税务局随后将每年与符合资格的合作司法管辖区交换这些信息。
政府表示，这些交易所将以互惠为基础运作，参与的司法管辖区必须维持适当的数据保密性和安全性标准。
香港加密货币税收规则将涵盖交易所和客户交易
CARF框架适用于为客户提供加密货币交易便利的企业，包括交易所、经纪商、交易商和某些加密货币 ATM 运营商。
与香港有报告联系的公司将须遵守注册、客户尽职调查、记录保存和报告义务。
报告要求涵盖涉及加密货币与法定货币之间兑换的交易、不同加密资产之间的交易以及涉及外部钱包的某些转账。
服务提供商必须收集有关应报告客户的身份信息，包括其税务居住地和纳税人识别号，以及相关的交易详情。
该框架涵盖可用于支付或投资的同质化和非同质化加密资产。央行数字货币、特定电子货币产品以及某些不能用于支付或投资的资产则被排除在外。
该立法是在 2025 年 12 月至 2026 年 2 月期间进行的一次磋商之后出台的，在此期间，政府征求了金融机构、专业团体和加密货币企业的意见。
香港随后于5月公布了该项立法草案，并于6月提交立法会。
金融服务和财政司司长许智峰表示，这些新要求是政府为提高国际税务透明度、打击跨境逃税而采取的措施之一。
许先生表示：“实施最新的国际税务信息自动交换标准，对于维护香港作为国际金融和商业中心的声誉至关重要。”
他还补充说，与国际标准接轨将增强金融机构、加密货币企业和考虑在香港进行长期投资的数字资产用户的信心。
修订后的财务报告准则将于2028年生效
除了 CARF 之外，该立法还对香港自 2018 年以来一直用于与海外税务机关交换金融账户信息的通用报告标准进行了修改。
修订后的CRS将于2028年生效，根据更新后的要求进行的首次信息交换计划于2029年进行。
这些变化扩大了现有框架，涵盖某些数字金融产品，包括央行数字货币、特定电子货币产品和与加密货币相关的金融工具。
金融机构将面临更新的尽职调查要求以及与账户持有人、控制人和金融账户相关的额外报告义务。
这些修订包括旨在防止重复报告的条款，这些条款涉及涉及相关加密资产的交易，这些交易既属于 CARF 的管辖范围，也属于更新后的 CRS 的管辖范围。
为帮助受影响的企业做好准备，税务局计划发布实施指南，并已成立专门团队提供技术援助并回答行业提出的问题。
该报告立法是继香港数字资产领域其他监管改革之后出台的。
10 月，政府概述了针对另外四项虚拟资产服务的许可计划，涵盖交易、托管、咨询和资产管理活动。
拟议的许可制度将与现有的加密货币交易平台和稳定币发行机构规则并行实施。
香港9月份的施政报告此前已提出扩大受监管的稳定币交易和代币化现实世界资产的计划，以及对数字资产业务的额外监管措施。
经合组织加密货币报告框架的覆盖范围面临质疑
国际报告框架引起了人们的关注，即税务机关可以通过受监管的服务提供商征收多少加密货币活动税。
区块链分析公司 Chainalysis 估计，到 2025 年，全球潜在的应税链上加密货币活动将超过 4570 亿美元。
根据该公司的分析，CARF 实际可触及范围内的交易约占该活动的 14%。
剩余的 86% 包括去中心化交易所交易、点对点转账、链上收入和加密货币支付，这些都超出了该框架的实际报告范围。
经合组织最初于 2023 年发布了 CARF，旨在建立一个共同系统，参与司法管辖区可以通过该系统交换有关其税务居民参与的加密货币交易的信息。
香港政府表示，税务局将继续与业界合作落实新规，并为准备迎接新规的企业提供技术支持。
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