广东
社保新规实施，老板们最担心的事情还是来了。
11月1日起，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》正式实施，欠缴社保首次统一了处罚标准，但是说不会主动翻旧账，去追查用人单位历史欠缴情况。
很多老板看到这里，心里的石头似乎就放下来了。但当时我就说了，先别高兴太早，还有两大风险。一个是税务机构抽查，一个是员工举报，都会让企业补缴社保。
果不其然，第一批追缴社保的员工就来了。据《海报新闻》报道，武汉一名男子在一家互联网公司上班，实际工资1万多，但公司按每月4000多元的基数给他缴纳社保。2025年10月，这名男子被裁员，于是他决定追缴公司欠缴的社保。
最后，他追缴了约17万元的社保，公司补缴了12万多元，还额外承担了3万多元，他个人只出了约1.8万元。另外，公司还缴纳了4万多元的滞纳金。
也就是说这家公司本来只需要付出12万多元，但最后补缴的成本却达到了19万多元，多花了7万多元。
而杭州一位女子也是同样的情况，她每月实际工资在2万元左右，但公司却按4000元左右的基数缴费。在被裁员后，这名女子也对公司进行了追缴，最终公司补缴了约20万元，她个人缴纳了不到10万元，公司还缴了近20万元滞纳金。公司欠缴20万元的社保，最终付出了40万元的成本。
看到没有，公司不但要给员工交社保，而且还要以实际工资基数来缴费。很多公司为了节省社保成本，都按当地最低缴费基数给员工交社保。但实际上一些员工实际工资远高于最低基数，这就属于少缴社保的情况，一样要补缴。
早在今年8月，相关部门就说了要推进社保合规缴费，夯实缴费基数，说的就是要按员工实际工资基数来缴费。
所以，这里有三种情况，老板们需要特别注意。
第一，不是给员工交了社保就可以，而是要按实际工资基数来缴费。
比如上面提到的杭州女子，她的工资2万，而2025年杭州社保缴费基数下限是4986元，上限是25299元。也就是公司必须给这名女子按2万元的基数来缴费，按照单位16%的缴费比例，每月缴费3200元。而之前公司是按4000元基数缴费，每月只需要缴费640元，相差了2560元。
第二，自愿放弃社保协议无效，员工追缴，用人单位就必须补缴。
这个最大的风险是员工反悔，不少公司为了节省成本，和员工签订自愿放弃社保协议无效，甚至是给员工一定的补偿。
但如果公司和员工发生劳动纠纷，员工很容易反悔，要求公司补缴社保。这个风险其实很大，而且已经有不少这样的案例。
第三，欠缴社保的最大误区，以为补缴了就不用多付出成本。
新规是这么说的，不是欠缴了社保立即就处罚，而是限期没有补缴，才会处1-3倍的罚款。所以，很多老板以为立即补上了就没事。但实际上，还有一个滞纳金，从欠缴之日起就开始算，按日加收万分之五。
看看上面两个案例，一个滞纳金4万多，一个滞纳金20万，都不低。假如有员工故意使坏，拖个一两年才让公司来补缴，那这个滞纳金就不少了。拖的时间越长，滞纳金就越多。
所以，即使是不会主动追溯历史欠缴，企业的欠缴风险也很大，成本也很高。与其这样，还不如想办法做到合规。
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